Le peuple suisse s’est prononcé ce week-end pour abolir la valeur locative et, par la même occasion, pour supprimer les déductions fiscales liées à l’entretien, aux rénovations et aux intérêts hypothécaires sur le logement principal.
En fiscalité, nous savons qu’une planification structurée, réalisée dès aujourd’hui, peut vous permettre d’économiser des milliers de francs d’impôts. En tant que fiscalistes et experts en optimisation patrimoniale, nous sommes convaincus que tout changement recèle de réelles opportunités — à condition de bien s’y préparer.
Selon les informations disponibles, la valeur locative disparaîtra en 2028, en même temps que les déductions associées. Beaucoup de propriétaires songent déjà à rénover leur bien avant cette date butoir. Mais attention : si tout le monde agit en même temps, les coûts et les délais risquent d’exploser. La question est donc : comment optimiser vos déductions fiscales d’ici là ?
Quelques pistes de réflexion :
1. Analysez la progressivité de l’impôt.
En Suisse, plus votre revenu est élevé, plus votre taux d’imposition augmente. À titre d’exemple, une personne vivant à Crans-Montana :
avec un revenu imposable de 100'000 CHF paiera env. 20'160 CHF (taux moyen 20 %),
avec 150'000 CHF, elle paiera env. 40'300 CHF (taux moyen 26,87 %).
➡️ Conclusion : une seule grande déduction est moins efficace que plusieurs petites réparties sur plusieurs années.
2. Privilégiez les dépenses fiscales considérées comme des investissements.
Certaines déductions, comme les rénovations jusqu’à fin 2027 ou l’épargne prévoyance, combinent avantage fiscal et valorisation de votre patrimoine.
3. Profitez du 3e pilier A (3a).
Dès 2026, la loi permettra des rachats dans le 3a. Si vous n’avez pas cotisé (ou seulement partiellement), vous pourrez régulariser jusqu’à 10 ans en arrière (les premiers rachats concerneront 2025). Attention : certaines conditions s’appliquent. Privilégiez un 3a offrant de la flexibilité, afin de maximiser vos économies.
4. Étudiez le rachat dans votre caisse de pension.
Ces apports volontaires sont totalement déductibles du revenu imposable et représentent souvent un placement très intéressant. Chaque caisse a toutefois ses spécificités, qui doivent être analysées en détail.
5. Optimisez votre plan LPP avec votre employeur.
De nombreuses entreprises offrent plusieurs plans de cotisation. En augmentant volontairement vos contributions, vous réduisez votre revenu imposable tout en épargnant davantage pour votre retraite.
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10. Évitez les cumuls défavorables.
L’important n’est pas d’utiliser tous les leviers, mais de choisir les bons au bon moment, en tenant compte de votre situation personnelle.
Conclusion
Ces pistes ne sont qu’un aperçu des nombreuses stratégies possibles. Une planification intelligente peut transformer l’abolition de la valeur locative en véritable opportunité.
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